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Zollbericht Kanada Verbrauchsteuern

Verbrauchsteuern

Anlässlich der Wareneinfuhr werden verschiedene Verbrauchsteuern und verbrauchsteuerähnliche Abgaben erhoben. 

Von Susanne Scholl | Bonn

Mineralölprodukte, Tabakprodukte, alkoholische Getränke, Kraftfahrzeuge, Klimaanlagen für Kraftfahrzeuge und Cannabis unterliegen Verbrauchsteuern (Excise Tax, Excise Duty) und weiteren besonderen beziehungsweise zusätzlichen verbrauchsteuerähnlichen Abgaben. (special duties, additional duties). Gesetzliche Grundlage sind der "Excise Act" und der "Excise Tax Act". Die Steuern entstehen bei der Einfuhr der Waren in das Zollgebiet. Der Einführer ist steuerpflichtig.

Excise Tax

Verbrauchsteuer (Excise Tax) auf Mineralölprodukte

Steuerpflichtiges Produkt 

Höhe der Steuer (je Liter)

Benzin, verbleit

11 cent 

Flugbenzin, verbleit

11 cent 

Benzin, bleifrei

10 cent 

Flugbenzin, bleifrei

10 cent 

Dieselöl

4 cent 

Kerosin

4 cent 

Stand: April 2024, 1 kanadischer Dollar = 0,69 Euro (Stand: 2. April 2024) Quelle: Government of Canada


Verbrauchsteuer auf Kraftfahrzeuge (Tax on fuel-inefficient vehicles)

Die Steuer auf kraftstoffineffiziente Fahrzeuge gilt für Kraftfahrzeuge mit einem durchschnittlichen Brennstoffverbrauch von 13 Litern oder mehr je 100 km (einschließlich Kombiwagen, Lieferwagen und SUV), die in erster Linie für den Personentransport eingesetzt werden. Kleinlastwagen, Lastkraftwagen mit mehr als zehn Sitzen, Krankenwagen und Leichenwagen sind nicht steuerpflichtig.

Die Höhe der Steuer errechnet sich aus dem gewichteten durchschnittlichen Brennstoffverbrauch gemäß den von der kanadischen Regierung (Natural Resources Canada) veröffentlichten Informationen. Der durchschnittliche Brennstoffverbrauch jedes Fahrzeuges errechnet sich, indem 55 Prozent des Brennstoffverbrauchs in der Stadt mit 45 Prozent des Brennstoffverbrauchs auf den Landstraßen (Highways) kombiniert werden.

Es gelten folgende Steuersätze:

Verbrauchsteuer auf Kraftfahrzeuge

Durchschnittlicher Brennstoffverbrauch

Steuer in kandischen Dollar je Fahrzeug

mindestens 13 und weniger als 14 Liter je 100 km

1000

mindestens 14 und weniger als 15 Liter je 100 km

2000

mindestens 15 und weniger als 16 Liter je 100 km

3000

16 oder mehr Liter je 100 km

4000

Stand: April 2024, 1 kanadischer Dollar = 0,69 Euro, (Stand: 2. April 2024) Quelle: Government of Canada


Verbrauchsteuer auf Klimaanlagen für Kraftfahrzeuge

Auf Klimaanlagen für den Gebrauch in Personenkraftfahrzeugen, Kombiwagen, Lieferwagen und Lastkraftwagen gilt eine Verbrauchsteuer von 100 kanadischen Dollar je Stück.

Excise Duty, Additional Duty, Special Duty, Cannabis

Verbrauchsteuer (Excise Duty) auf alkoholische Getränke
Alkoholgehalt des ProduktesSteuersatz in kanadischen Dollar
nicht mehr als 7 Vol% Ethylalkohol 0,353 je Liter alkoholisches Getränk
mehr als 7 Vol% reiner Ethylalkohol13,928 je Liter reiner Ethylalkohol
Stand: April 2024, 1 kanadischer Dollar = 0,69 Euro (Stand: 2. April 2024)Quelle: Government of Canada

 

Darüber hinaus wird eine zusätzliche Steuer (Special Duty) auf alkoholische Getränke erhoben. Sie gilt sowohl für innerhalb Kanadas gelieferte als auch für importierte Produkte und beträgt 0,12 kanadische Dollar je Liter reiner Ethylalkohol.

Verbrauchsteuer (Excise Duty) auf Wein
Alkoholgehalt des ProduktesSteuersatz in kanadischen Dollar je Liter
nicht mehr als 1,2 Vol% reiner Ethylalkohol0,023
mehr als 1,2 Vol%, aber nicht mehr als 7 Vol% reiner Ethylalkohol0,353
mehr als 7 Vol% reiner Ethylalkohol0,735
Stand: April 2024, 1 kanadischer Dollar = 0,69 Euro (Stand: 2. April 2024)Quelle: Government of Canada

 

Verbrauchsteuer (Ecxise Duty) auf Bier
Alkoholgehalt des ProduktesSteuersatz in kanadischen Dollar  je Hektoliter
nicht mehr als 1,2 Vol% reiner Ethylalkohol3,087
mehr als 1,2 Vol%, aber nicht mehr als 2,5 Vol% reiner Ethylalkohol18,59
Mehr als 2,5 Vol% reiner Ethylalkohol37,19
Stand: April 2024, 1 kanadischer Dollar = 0,69 Euro (Stand: 2. April 2024)Quelle: Government of Canada

 

Für die ersten 75.000 Hektoliter Bier, das in Kanada je Kalenderjahr von einem lizenzierten Brauer gebraut wurde, gelten reduzierte Steuersätze. Detaillierte Angaben dazu finden sie auf der Internetseite der kanadischen Regierung.

Verbrauchsteuer (Excise Duty) auf Tabakprodukte
ProduktSteuersatz in kanadischen Dollar je Einheit
Zigaretten 0,82883 je fünf Zigaretten oder je Anteil von fünf Zigaretten in jeder Packung
Tabakstäbchen (tobacco sticks)0,16576 je Stück
Bearbeiteter Tabak ausgenommen Zigaretten und Tabakstäbchen (tobacco sticks)10,36032 je 50 g oder Anteil von 50 g in einer Packung
Zigarren36,07829 je 1.000 Zigarren
Rohtabak in Blattform1,572 je kg
Stand: April 2024, 1 kanadischer Dollar = 0,69 Euro (Stand: 2. April 2024)Quelle: Government of Canada

 

Auf Zigarren wird darüber hinaus eine zusätzliche Steuer (Additional Duty) erhoben. Sie beträgt 0,12968 kanadische Dollar des Verkaufspreises oder 88 Prozent des Zollwertes der eingeführten Zigarren zuzüglich dem Einfuhrzoll, je nachdem welcher Betrag höher ist.

Weitere Steuern werden zum Beispiel bei Importen von Tabakprodukten erhoben, wenn diese an Duty Free Shops geliefert werden (Special duty on unstamped imported manufactured tobacco delivered to a duty free shop). Die aktuellen Steuersätze finden sie auf der Internetseite der kanadischen Regierung

Verbrauchsteuer auf Cannabis (Cannabis Duty, Additional Duty)

Die Einfuhr von Cannabisprodukten unterliegt der Steuer auf Cannabis (Cannabis Duty) und der zusätzlichen Steuer auf Cannabis (Additional Cannabis Duty). In den einzelnen Bundesstaaten werden unterschiedliche Steuersätze erhoben. Details dazu finden Sie auf der Internetseite der kanadischen Regierung.

Lizenzen und Genehmigungen für die Einfuhr von Cannabis werden gemäß dem Cannabis Act und den Cannabis Regulations nur in besonderen Fällen von der Gesundheitsbehörde Health Canada ausgegeben. Dazu zählen wissenschaftliche und medizinische Zwecke (zum Beispiel für die Forschung oder zu Testzwecken) oder der Einsatz in der Produktion als industrieller Hanf (industrial hemp). Zu den steuerpflichtigen Produkten zählen Cannabissamen, Cannabispflanzen, essbares Cannabis und Cannabisextrakte. Bei Einfuhren ist der Importeur steuerpflichtig.

Die kanadische Regierung hat Informationen zur Kalkulation der Steuer veröffentlicht. 

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